부모 자식 간 계좌이체 증여세 기준 차용증 쓰는 법 총정리 (2026 국세청 자금출처조사)
추석 명절엔 부모·자녀 사이에 목돈이 오갑니다. 용돈, 전세보증금 보태기, 결혼 준비, 자동차 구입 — 이유는 다양하지만 계좌이체 한 번으로 끝나는 경우가 많습니다. 문제는 그 이체가 세법상 증여로 잡힌다는 점입니다.
증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다. 9월에 이체받았다면 신고기한은 12월 31일로 이미 정해져 있습니다. 얼마까지는 세금이 안 붙는지, 넘으면 얼마를 내야 하는지, 빌린 돈이라면 어떻게 증명해야 하는지를 계산예시와 함께 정리했습니다.
1. 증여재산공제 한도 (10년 누계)
증여세는 받은 금액 전체에 매겨지지 않습니다. 누구에게서 받았는지에 따라 10년간 합산해 한 번만 공제받는 한도가 있고, 이 한도 안이면 세금이 없습니다.
| 증여자 | 공제 한도(10년 누계) |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속(부모·조부모) | 5,000만 원(수증자가 미성년자면 2,000만 원) |
| 직계비속(자녀·손자녀) | 5,000만 원 |
| 기타친족(형제자매·며느리 등) | 1,000만 원 |
| 그 외 타인 | 없음 |
부모가 자녀에게 목돈을 보내는 가장 흔한 경우라면, 10년 동안 5,000만 원까지는 증여세가 붙지 않습니다. 이 공제는 아버지·어머니를 합쳐서 5,000만 원이지 각각 5,000만 원이 아닙니다 — 직계존속은 부모와 조부모를 모두 합산합니다.
2. 생활비·교육비는 비과세, 어디까지인가
부모가 자녀의 생활비·교육비를 대주는 것까지 전부 증여세를 매기지는 않습니다. 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비 등은 비과세 대상입니다.
비과세는 필요할 때마다 그때그때 쓰는 것을 전제로 합니다. 생활비 명목으로 받은 돈을 쓰지 않고 예금하거나 주식·부동산을 사는 데 썼다면 그 부분은 증여세 과세 대상으로 보는 것이 실무 판단입니다. "생활비로 받았다"는 말만으로 비과세가 저절로 인정되지 않는다는 뜻입니다.
3. 10년 합산 함정
공제는 한 번에 5,000만 원까지가 아니라 10년을 통틀어 5,000만 원까지입니다. 그리고 여기에 흔히 놓치는 함정이 하나 더 있습니다.
증여받은 날 이전 10년 이내에 같은 사람으로부터 받은 증여재산의 과세가액 합계가 1,000만 원 이상이면 이번 증여가액에 합산해 과세표준을 계산합니다. 이때 "동일인"은 직계존속의 경우 그 배우자를 포함합니다 — 즉 아버지에게 3,000만 원, 어머니에게 3,000만 원을 각각 다른 해에 받았어도 합산되어 6,000만 원으로 계산됩니다. "따로 받았으니 따로 계산되겠지"라는 생각이 가장 자주 틀리는 지점입니다.
4. 계산예시 — 아버지가 자녀에게 2억 원을 보냈다면
지난 10년간 다른 증여가 없었다는 전제로 계산해 보겠습니다.
| 항목 | 금액 | 계산 |
|---|---|---|
| 증여재산가액 | 2억 원 | — |
| 증여재산공제(직계존속) | 5,000만 원 | 10년 누계 한도 |
| 과세표준 | 1억 5,000만 원 | 2억 − 5,000만 |
| 세율 구간 | 20% | 5억 이하 구간 |
| 산출세액 | 2,000만 원 | 1억5,000만×20% − 누진공제 1,000만 |
| 신고세액공제(3%) | −60만 원 | 기한 내 자진신고 시 |
| 실제 납부세액 | 약 1,940만 원 | 2,000만 − 60만 |
세율표는 과세표준 구간별로 1억 이하 10%, 5억 이하 20%(누진공제 1,000만), 10억 이하 30%(누진공제 6,000만), 30억 이하 40%(누진공제 1억6,000만), 30억 초과 50%(누진공제 4억6,000만)입니다. 기한 내에 신고하면 산출세액(세대생략 할증 포함)에서 3%를 공제받습니다(신고세액공제) — 세금을 낼 돈이 없어도 신고만 기한 내에 하면 이 공제는 적용됩니다.
수증자가 미성년자인 경우 직계존속 공제 한도는 5,000만 원이 아니라 2,000만 원입니다. 자녀 명의 계좌에 목돈을 넣어 둘 계획이라면 이 차이를 먼저 계산해야 합니다.
5. 빌린 돈이면 차용증 — 적정이자율과 인정 요건
이체한 돈이 증여가 아니라 빌려준 돈이라면 증여세 대상이 아닙니다. 다만 국세청이 "빌린 돈"으로 인정하려면 실질이 있어야 합니다.
- 차용증 작성 — 원금·이자율·상환기일·상환방법을 명시하고 작성일자를 특정할 수 있어야 합니다(확정일자·공증을 받아두면 더 확실합니다).
- 실제 이자 지급·원금 상환 내역 — 계좌이체로 실제 이자를 주고받은 기록이 있어야 합니다. 차용증만 써 두고 상환 흔적이 없으면 실질은 증여로 보는 경우가 많습니다.
- 적정이자율 — 특수관계자 간 금전대차는 연 4.6%(당좌대출이자율, 상속세및증여세법 시행규칙 제10조의5 → 법인세법 시행규칙 준용)를 적정이자율로 봅니다. 이보다 낮은 이자로 빌리면 그 차액이 증여로 간주될 수 있습니다.
- 1,000만 원 기준금액 — 적정이자율보다 낮게 받은 이자 차액이 연 1,000만 원 미만이면 증여로 보지 않습니다(상속세및증여세법 시행령 제31조의4). 역산하면 원금 약 2억 1,739만 원까지는 무이자로 빌려도 이 규정상 증여세가 붙지 않는다는 뜻입니다(1,000만 ÷ 4.6%).
실무에서 가장 많이 부인되는 사례는 차용증은 있는데 이자·원금 상환 기록이 전혀 없는 경우입니다. 상환 능력이 없는 자녀에게 장기간 원리금을 한 번도 갚지 않은 채 방치했다면, 처음부터 증여할 의도였다고 보아 증여세가 부과될 수 있습니다. 빌려준 돈이라면 실제로 갚는 흐름을 계좌에 남겨 두시기 바랍니다.
6. 혼인·출산 증여재산공제(2024년 신설, 1억원 추가)
2024년 1월 1일부터 새로 생긴 공제입니다. 위 1번의 일반 공제(5,000만 원)와는 별도로 추가 공제를 받을 수 있습니다.
| 구분 | 요건 |
|---|---|
| 혼인 증여재산공제 | 직계존속으로부터 혼인일 전후 2년 이내 증여받은 경우 |
| 출산 증여재산공제 | 직계존속으로부터 자녀의 출생일 또는 입양일로부터 2년 이내 증여받은 경우 |
| 공제한도 | 혼인·출산 사유를 합하여 1억 원까지 |
| 적용 시점 | 증여일이 2024년 1월 1일 이후인 경우부터(소급 적용 없음) |
혼인 때 1억 원을 다 공제받았다면 이후 출산 시에는 추가로 공제받을 수 없고, 부모와 조부모에게서 각각 1억 원씩 받을 수도 없습니다 — 직계존속 전체를 합해 1억 원이 한도입니다. 즉 부모가 결혼자금으로 1억 원을 보태고 일반공제 5,000만 원까지 더하면, 세금 없이 받을 수 있는 금액은 최대 1억 5,000만 원까지 늘어납니다.
7. 신고 방법과 기한을 넘겼을 때
신고는 홈택스(hometax.go.kr) 전자신고 또는 관할 세무서 방문으로 할 수 있습니다. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내가 신고·납부기한입니다.
| 상황 | 가산세 |
|---|---|
| 일반 무신고 | 납부세액 × 20% |
| 부정 무신고(고의 은닉 등) | 납부세액 × 40% |
| 일반 과소신고 | 미달세액 × 10% |
| 부정 과소신고 | 미달세액 × 40% |
| 납부지연(1일당) | 미납세액 × 10만분의 22(연 약 8%) |
기한 내 신고를 놓치면 위 가산세뿐 아니라 신고세액공제 3%도 못 받습니다. 세금을 낼 돈이 부족하더라도 신고만은 기한 안에 하는 편이 유리합니다 — 연부연납(분할납부) 제도로 납부 자체는 나눠서 할 수 있습니다.
국세청은 소득 대비 과도한 자산 취득(부동산·고액 예금 등)이 있을 때 그 자금의 출처를 소명하도록 요구할 수 있습니다. 구체적인 조사 착수 기준금액은 국세청이 공개하지 않으며, 개인의 소득·재산 신고 이력을 종합해 판단합니다. 부모에게서 받은 돈으로 집을 산 경우, 증여 신고가 되어 있지 않으면 이 자금출처조사 과정에서 뒤늦게 증여세가 추징될 수 있습니다.
공식 확인 페이지
기억할 것은 세 가지입니다. 첫째, 부모 자녀 간에는 10년간 5,000만 원(미성년 2,000만 원)까지 세금 없이 받을 수 있고, 2024년부터는 혼인·출산 시 1억 원이 별도로 추가됩니다. 둘째, 이 한도를 넘기면 과세표준 × 세율 − 누진공제로 세액이 정해지고, 기한 내 신고하면 3%를 공제받습니다. 셋째, 빌린 돈이라면 차용증 + 실제 이자·원금 상환 기록이 있어야 증여로 보지 않습니다. 신고기한(증여받은 달 말일부터 3개월)을 놓치면 가산세가 20%까지 붙으니, 애매하면 늦기 전에 홈택스나 세무서에서 먼저 확인하시기 바랍니다.
출처: 국세청 — 증여세 세액계산 흐름도 · 국세청 국세상담센터 — 혼인·출산 증여재산공제 · 국가법령정보센터 — 상속세및증여세법 시행령
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